3600张假发票！这家上市公司子公司"凉了"：净资产远不够罚！

煤炭贸易中存在“虚开增值税发票”问题，不到3年后东窗事发，西部创业子公司大古物流拟被罚3893万元。值得一提的是，大古物流净资产不足1400万，过亿元补缴款可能使其破产。

 

虚开增值税发票拟被罚近4千万

7月4日晚，西部创业发布公告称，旗下大古物流收到宁夏税务稽查局《税务行政处罚事项告知书》。

公告显示，2016 年 6 月，大古物流在三名自然人充当中间人的情况下，开始进行煤炭贸易。

在具体交易中，大古物流也是充当中间商，并且与58 家上下游企业通过银行进行资金结算。

但该煤炭贸易中存在资金闭环回流：自然人王春光先将资金汇款给下游企业，下游企业再将资金打给大古物流，大古物流以货款名义汇给上游企业，上游企业收到资金后，集中打给北京京升泰洋贸易公司，最后该公司汇回给王春光。

其中，大古物流向20 家上游企业支付的 1.21亿元中有8943.53万元形成资金闭环回流，向14 家下游企业收到的 1.3亿元中9270万元形成资金闭环回流。

经查明，大古物流被虚开了3600 份增值税专用发票。由于无法抵扣进项税额，大古物流需补缴2016年7至10月的增值税6063.93万元。

《税务行政处罚事项告知书》显示，国家税务总局宁夏回族自治区税务局稽查局拟对大古物流罚款3893.04万元，大古物流有要求听证的权利。

受此消息影响，7月5日9时56分，西部创业出现异动，股价大跌。截至收盘，该股报价3.72元/股，下跌5.82%。

大古物流或遭追罚过亿

《税务行政处罚事项告知书》显示，根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条规定，依7%的税率，本次查补的增值税6063.93万元应补缴城市维护建设税424.48万元。根据《征收教育费附加的暂行规定》及《自治区财政厅关于教育费附加征收问题的通知》第一条规定，依3%的征收率，本次查补的增值税6063.93万元应补缴教育费附加181.92万元。

根据《关于印发宁夏回族自治区地方教育附加征收使用管理办法的通知》（宁财(综)发﹝2007﹞765号）第二条，依2%的征收率，本次查补的增值税6063.93万元应补缴地方教育附加121.28万元。

此外，因少缴增值税，大古物流还需支付补缴税额60%的罚款（即3893万元），按补缴税额7%补缴城市维护建设税 424.48万元、3%补缴教育费附加费5181.92万元、2%补缴宁夏地方教育附加费121.28万元。

按照《税务行政处罚事项告知书》，大古物流可能补缴的税金及罚款合计约为1.03亿元（不含滞纳金）。

公司净资产不足1400万

公开资料显示，大古物流注册资本1000万元，为西部创业全资子公司。经信永中和会计师事务所审计，大古物流2018 年末的资产总计为3172.16万元，负债合计为 1795.28 万元，净资产为1376.88 万元。

目前税务稽查方面报送的是处罚告知书，大古物流可对该事项进行陈述、申辩。如果税务行政部门认定大古物流涉税事项成立，当处理结果导致大古物流资不抵债或支付不能时，大古物流或将破产清算。

截止目前，西部创业市值为54亿余元。西部创业在公告中表示，大古物流并非公司主要子公司，其营业收入、净利润和资产总额在母公司合并报表所占比重较小，其涉税事项对公司生产经营的影响有限。

在此小编再次提醒各位会计人员及纳税人，在日常工作中应培养正确的风险防范意识与法律常识，违法的事情一定不要触及，否则追悔莫及。