不懂税务风险管理，导致企业管理隐形风险！

管理者对财务税务都是甩手不管的，只关注企业业务收支，

一是因为财税涉及内容很专业，外行根本弄不明白；

二是对公司财税的重视度不够，不知道不了解税务的潜在风险会给企业带来多大的损失，存侥幸心理，认为自己的公司不会有事；

三是盲目信任公司财务人员，认为财务能够处理好一切财税相关问题，殊不知很多会计并不具备税务筹划、风险控制方面的技能，况且税法各项条例不断更新，很多优惠政策不可能实时获取利用，为公司省钱。

金税三期后，国家税务机关通过大数据对各企业实时监测，任何不法、违规的行为都逃不过，老板们不管是有意还是无意，都必须对财税问题重视起来，一旦发生疏漏，企业会承担很大的风险。下面就让我们一同看一下隐形的税务风险有哪些：

一、弥补亏损的风险管控

新修订的企业所得税年度申报表A106000表填表说明明确：纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。

那么作为企业所得税应纳税额检查中的弥补亏损风险，有5大涉税风险需要注意：

1.未按税法规定的弥补亏损年限弥补亏损

2.企业自行扩大弥补亏损数额

3.用境内所得弥补境外营业机构的亏损

4.用免税项目弥补以前年度亏损

5.企业合并分立转入亏损未按税法规定弥补，或扩大合并分立转出亏损额。

二、扣除类的风险管控

主要涉税风险分为3大块：

1.营业成本

（1）利用虚开发票或人工费、劳务费等虚增成本。

（2）打乱资本性支出和收益性支出的核算。

（3）为调节利润擅自改变成本计价及计算方法、存货摊销方法等。

（4）收入和成本、费用不配比。

（5）虚增销售数量,多转销售成本。

（6）销货退回只冲减销售收入,不冲减销售成本。

2.期间费用

（1）打乱资本性支出与收益性支出的核算。

（2）一项支出在成本和费用中重复列支。

（3）将有扣除标准的费用混入无扣除标准的费用中扣除。

（4）禁止扣除、超限制扣除的费用未按税法规定进行纳税调增。

（5）擅自扩大加计扣除项目列支范围,享受税收优惠。

（6）使用不符合税法规定的扣除凭证列支费用。

（7）不符合独立交易原则的关联交易费用未按税法规定纳税调整。

（8）只提不缴纳、多提少缴虚列费用。

3.税金、损失及其它支出

（1）虚列损失及其他支出。

（2）已作损失处理的资产又部分或全部收回或损失实现补偿的部分未作纳税调整。

（3）补提补扣以前年度损失和补缴以前年度税金等，直接当期税前扣除。

三、收入类的风险管控

主要涉税风险：

1.企业隐匿已实现的收入；

2.企业收入计量不准确

3.企业收入入账不及时

4.企业的视同销售行为未做纳税调整

5.企业蓄意改变收入表现形式

6.企业不征税收入转为征税时未及时确认

......

四、优惠政策的涉税风险

主要涉税风险：

1.不符合税收优惠条件享受税收优惠

2.不符合税收法定范围享受税收优惠

3.超限期享受税收优惠

4.减免金额计算不准确

5.自行扩大加计扣除范围和无形资产

五、申报及备案的涉税风险

2019年企业所得税预缴申报比较特殊，特殊之处在于企业所得税新申报表的构架发生了重大变化。那么，预缴申报的潜在风险有哪些呢？

1.不要以为企业所得税年度可以汇算清缴，你季度预缴申报就任性而为！

2.除了填写纳税申报表，还需要报送你的企业财务报表。

企业按照会计核算制度算出来的利润总额数，必须和财务报表利润总额保持一致。企业所得税法是明确规定了企业预缴税款的方式的。

各级税务机关根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况，对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的，要及时查明原因，调整预缴方法或预缴税额。

要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。

面对繁复的税务知识，和巨大的潜在风险，老板如何才能做到有效的税务风险管控呢？

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