5月征期延长！5月22日！增值税申报之前，先做这件事！

为进一步支持疫情防控和企业复工复产，便利纳税人、扣缴义务人办理纳税申报事宜，现将2020年5月份纳税申报期限明确如下：

一、统筹考虑疫情影响和“五一”假期安排，对于按月申报的纳税人、扣缴义务人，5月份纳税申报期限延长至5月22日。

二、纳税人、扣缴义务人受疫情影响，在2020年5月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。

【其它需注意的时间点】

01

工商年报、海关年报

关键时间点：2020年6月30日

在2019年12月31日前注册的企业、农民专业合作社、个体工商户，于2020年1月1号至2020年6月30号，进入“国家企业信用信息公示系统点击“企业公示信息填报”报送2019年度报告并向社会公示。

注意，关于工商年报时间个别地区有特殊政策，比如深圳就在试行全年滚动制报送（1-12月任意时间报送），所以具体还需关注当地特别政策。

根据工商企监字2018第42号、国家市场监督管理总局公告2018年第9号，自2017年度年报起实施工商、海关年报“多报合一”改革。海关年报并入企业信用信息公示系统中(工商年报中)，也是在每年1月1日至6月30日进行年报。凡是2018年底前已经在海关注册的进出口企业，均需在6月30日前完成工商及海关年报！

02

企业所得税汇算清缴

关键时间点：2020年5月31日

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

03

个税经营所得汇算清缴

湖北税务发通知：

2019年度个税经营所得汇算清缴，

申报期限延至2020年5月31日

04

个税综合所得汇算清缴

关键时间点：2020年6月30日

《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

申报注意！

申报数据和账上数据，注意比对！

因疫情影响，2、3、4月很多会计为了按期申报增值税，没来得及核对开票和抵扣数据，直接以开票系统数据和勾选平台数据填写了申报表。

如果现在有空了，建议把前面的差异再做一个比对。

有些会计直接把申报表拿来开始填写，数据哪里来的也不多想，申报也没去管财务账上的数据。有些公司的账务处理岗位和申报岗位是分离的，如果申报前不进行核对，很多潜在的问题都可能无法及时发现。

我们一般的企业最主要的也就涉及那几个科目，销项税额、进项税额、进项税额转出，日常核对也主要就这几个科目。

销项税额核对常见差异：

1、账务错误。

开了发票，入账金额和税额录错了，需要调账。

2、发票开错。

发票开重了，发票电子数据误作废了，纸质的入账了，需做相应调整。

3、未开票收入。

账务确认了收入，计提了销项税，但没开票，这就是一个差异，申报时候需要填写上。

4、开票未做收入。

收到预收款开票，尚未达到销售收入确认条件，申报按开票申报，但账务没这个收入。

5、视同销售情况。

视同销售账务处理也没有这个收入，但需要申报。也可能没发票，但账务计提了销项税。

进项税额核对常见差异：

1、账务错误。

认证抵扣了，你入账金额录入错误，需要调整账务。

2. 漏勾选认证。

账务有，但没有认证，这种情况下为了减少账和申报的差异，核对出来记账未认证的尽量在申报期结束前勾选。

3、不该抵扣的。

需要做进项税转出，比如用于集体福利的购进商品，抵扣清单有，但是账务上没做进项税转出，记得做进项税转出，申报表也要同时做进项税转出填写。